Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






шаг. Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.






Табл.12

Бюджет коммерческих расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год.

Показатели Сумма расходов в месяц, руб. Годовая сумма расходов, руб.
1. Амортизация автомобиля «Газель». 2. Заработная плата водителя. 3. Отчисления с заработной платы водителя. 4. Расходы на рекламу. 5. Стоимость упаковки готовой продукции.            
Итого коммерческих расходов    

 

Табл.13

Бюджет управленческих расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год

Показатели Сумма расходов в месяц, руб. Годовая сумма расходов, руб.
1. Аренда офисного и складского помещений. 2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения. 3. Плата за телефон. 4. Заработная плата управленческого персонала. 5. Отчисления с заработной платы управленческого персонала. 6. Расходы будущих периодов.                        
Итого    

 

Шаг. Разработка плана прибылей и убытков.

Табл.14

План прибылей и убытков ЗАО «Монолит» на ХХ год

Показатели Сумма, руб.
  Выручка от продажи готовой продукции Себестоимость проданной продукции Валовая прибыль (стр. 1-стр.2) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продажи продукции (стр.3-стр.4-стр.5) Налог на прибыль (20%) Чистая прибыль 704807, 8 2819231, 2

Экономический или математический смысл благоприятных и неблагоприятных отклонений?

Табл.15

Отчет о деятельности ЗАО «Монолит» на основе статистического бюджета на ХХ год

Показатели ФАКТ Генеральный бюджет Отклонения от генерального бюджета Благоприятные или неблагоприятные отклонения
Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук)
1. Продажи, штук         (17)   +
2. Цена за единицу, руб.         (50) (10)
3. Выручка от продаж, руб.         (127850)   +
4. Переменные затраты:                
- прямые затраты материалов;         (720)   + (т.к. сниз.) – (т.к. увелич.)
- заработная плата рабочих;         (5487)   + (т.к. сниз.) – (т.к. увелич.)
5. Маржинальный доход         (121643)   +
6. Постоянные затраты:                                
- производственные затраты;             – (т.к. увелич.) – (т.к. увелич.)
- коммерческие затраты;             – (т.к. увелич.) – (т.к. увелич.)
- управленческие затраты;             – (т.к. увелич.) – (т.к. увелич.)
Итого постоянных затрат             – (т.к. увелич.) – (т.к. увелич.)
7.Финансовый результат         (133930)   +

 

Почему в столбцах «бюджет затрат на единицу продукции» данные не соответствуют рассчетам? Например, если взять фактически понесенные прямые затраты материалов по производству двери (дуб) в размере 996710 и поделить на фактический объем продаж 483 получим 2063, 6 но не 1995!!!

+

Как посчитать гибкий бюджет?

Табл. 16

Отчет о деятельности ЗАО «Монолит» на основе гибкого бюджета на XX год

Показатели Бюджет затрат на единицу продукции ФАКТ Генеральный бюджет статический Гибкий бюджет на объем производства
Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук)
1. Продажи, штук ----------- -----------            
2. Цена за единицу, руб.                
3. Выручка от продаж, руб. ------------ ------------            
4. Переменные произв. затраты:                
- прямые затраты материалов;                
- заработная плата рабочих;                
Итого перем. произв. затрат                
5. Маржинальный доход                
- производственные затраты;                
- коммерческие затраты;                
- управленческие затраты;                
6. Всего постоянных затрат                
7.Финансовый результат                

 

 


 

Табл.17

Сравнительная таблица

Показатели ФАКТ Отклонения фактических затрат от гибкого бюджета Гибкий бюджет Отклонения гибкого бюджета от генерального Генеральный статистический бюджет
Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук) Дверь (дуб) Дверь (бук)
1. Продажи, штук                    
2. Выручка от продаж, руб.                    
3. Всего переменных затрат, руб.                    
4. Маржинальный доход, руб.                    
5. Всего постоянных затрат, руб.                    
6.Финансовый результат руб.                    

 

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.011 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал