Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Пример.15






Организация выдала своему работнику корпоративную банковскую (расчетную) карту и перечислила на нее 20 000 руб. Залоговая стоимость карты составляет 1000 руб. Остаток денежных средств на карте на дату выдачи работнику составил 4000 руб. Работником в установленные сроки представлен Авансовый отчет с подтверждающими документами, согласно которому потрачено 22 000 руб., в том числе:

- на приобретение канцелярских товаров и бумаги - 6000 руб. (без НДС);

- погашена задолженность перед поставщиком в сумме 16 000 руб.

Внесены работником в кассу организации неиспользованные наличные деньги в сумме 1000 руб.

Согласно выписке по данной карте комиссия банка составила 30 руб., остаток денежных средств - 970 руб.

 

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Выдана корпоративная банковская карта работнику   71-д   50-3   1 000 Акт о приеме- передаче карты
Перечислены денежные средства на корпоративную банковскую карту             20 000   Выписка банка по расчетному счету
Отражено списание денежных средств с корпоративной банковской карты     71-хоз         23 000 Выписка банка по счету банковской карты
Отражено приобретение канцелярских товаров подотчетным лицом         71-хоз     6 000     Авансовый отчет
Отражено погашение кредиторской задолженности подотчетным лицом         71-хоз     16 000     Авансовый отчет
Подотчетным лицом внесена в кассу организации неизрасходованная сумма наличных денежных средств, снятых с банковской карты     50-1     71-хоз     1 000   Приходный кассовый ордер
Работником возвращена корпоративная банковская карта     50-3     71-д     1 000   Акт о приеме- передаче карты
Отражена в составе прочих расходов комиссия банка за обслуживание банковской карты   91-2       Выписка банка по счету банковской карты

Пример 16. (Материальная помощь)

На основании заявления работника принято решение о выплате материальной помощи в размере 10000 руб.

Дт 91.2 Кт 73 10000 – начислена материальная помощь

Дт 73 Кт 50.1 10000 – выдана материальная помощь работнику

 

Пример 17. (Материальная ответственность)

В феврале на складе была проведена ревизия, по результатам которой обнаружена недостача материалов. Размер ущерба определили по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен. Он составил 15000 руб. Ущерб подлежит взысканию с кладовщика, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Стоимость недостачи по данным бухгалтерского учета 12000 руб.

 

Дт94 Кт 10 12000 – списана сумма недостачи материалов

Дт 73.2 Кт 94 12000 – сумма недостачи отнесена на виновное лицо

Дт73.2 Кт98 3000 – отражена разница при взыскании ущерба по рыночным ценам

Дт70 Кт 73.2 4000 – удержана сумма ущерба

Дт98 Кт91.1 1000 – по мере погашения ущерба, разница включается в прочие доходы

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.007 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал