Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Операция № 24. Начисление взносов в фонды






Начисленазаработная плата Заработная Плата (Сумма берется из операции 22) ФСС (2, 9%) ФФОМС (5, 1%) ФСС НС и ПЗ (0, 5%) ПФ (22%)
Рабочим за изготовление изделия № 1          
Рабочим за изготовление изделия № 2          
Рабочим по исправлению брака изделия 1   43, 50 76, 5 7, 50  
ИТР цехов   130, 50 229, 50 22, 50  
Работникам службы управления   217, 50 382, 50 37, 50  
Итого:   1348, 50 2371, 50 232, 50  

 

Операция №34. Готовая продукция в оценке по учетной цене составляет (руб.).

Учетная цена/ вариант  
изделия № 1  
изделия № 2  

Операция №35. Согласно сведениям о предприятии 25 счет «Общепроизводственные расходы» списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.

Алгоритм распределения общепроизводственных расходов:

1.Определяем процент распределения:

На изделие № 1 будет приходиться: Заработная плата рабочих на производстве изделия № 1/ (Заработная плата рабочих на производстве изделия № 1 + Заработная плата рабочих на производстве изделия № 2)*100%:

15000/ (15000+18000)*100% = 0, 45*100% = 45%

На изделие № 2 будет приходиться: Заработная плата рабочих на производстве изделия № 2/ (Заработная плата рабочих на производстве изделия № 1 + Заработная плата рабочих на производстве изделия № 2) *100%:

18000/ (15000+18000)*100%= 0, 55*100% = 55 %

2. Определить сумма общепроизводственных расходов(Д25):

3. Общепроизводственные расходы распределятся между изделиями следующим образом:

Изделие № 1: п.1 по 1 изделию умножаем на сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

Изделие № 2: п.1 по 2 изделию умножаем на сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

Распределение общепроизводственных расходов:

Показатели Изделие 1 сч. 20/1 Изделие 2 сч. 20/2 Итого
Заработная плата      
Коэффициент распределения 0, 45 0, 55 1, 0
Общепроизводственные расходы 9223, 88 11273, 62 20497, 50

Операция №37. На основании журнала определяется фактическая производственная себестоимость продукции

«Основное производство»
Дт Сч.20 Кт
С1 - объем незавершенного производства на начало периода (представляет собой объем фактических затрат на продукцию, находящуюся в процессе производства, т.е.не прошедшая всех стадий обработки)     Списание затрат: 1) списание отходов по планово-учетным ценам, по возможной цене реализации Дт10 2) списание забракованной продукции Дт28 3) списание затрат на готовую продукцию.
Фактические затраты отчет.периода: 1) сырье, материал (списание в пр-во согласно акту сдачи-приемки работ) 2) топливо, энергия 3) з/посн.пр.раб. 4) начисл.на з/п 5) прочие затраты    
Остаток по Дт     Остаток по Кт
С2

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции определяется по формуле:

ГП = С1 + Остаток по Дт — отходы — брак — С2

Расчет себестоимости продукции

 

Статьи затрат Изд. 1 20/1 Изд. 2 20/2 Исправл. брака Общепроизв. Общехоз.
Командировочные         5086, 50
Материал А 16216, 20 16216, 20 3243, 24   3243, 24
Материал Б          
Прочие материалы          
ТЗР 2214, 40 1656, 40 318, 88   259, 98
Электроэнергия          
Вода          
Аренда склада          
З/плата          
Взносы в соц. фонды     457, 50 1372, 50 2287, 50
Амортизация ОС          
Амортизация НА          
Расходы буд периодов лицензия          
Списание потерь от брака 6294, 62        
Общепрозводственные 9223, 88 11273, 62      
Итого: 73024, 10 63136, 22 7419, 62 20497, 50 24277, 22

Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции и ее учетной ценой:

Показатель Учетная цена, за ед., руб. Всего по учетной цене, руб. Фактическая стоимость продукции, за ед., руб. Всего (фактическая стоимость продукции, руб.) Отклонение
Изделие № 1 - 42 шт.     2081, 53 14400+73024, 10 = 87424, 10 -13375, 90
Изделие № 2 - 48 шт.     1615, 34 14400+63136, 22 = 77536, 22 -12463, 78

28800/2 = 14400 – на начало месяца, на каждое изделие.

Операция №38: Данные по учетным ценам берутся из операции №34.

Операция 39: Списываются отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены:

Показатель Учетная цена, за ед., руб. Всего Фактическая стоимость продукции, за ед., руб. Всего(фактическая стоимость продукции, руб.) Отклонение
Изделие № 1 - 19 шт.     2081, 53 39549, 07 -6050, 93
Изделие № 2 - 43 шт.     1615, 34 69459, 62 -11165, 38

Операция №44. Предъявлен бюджету НДС к возмещению:

а) Командировочные расходы: 324

б) Материалы: 9450

в) Услуги: 4860

г) Капитальные вложения: 2970

д) Восстановленный НДС: 6372

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период (руб.)

Номер и наименование счета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 " Основные средства"            
02 " Амортизация основных средств"            
04 " Нематериальные активы"            
05 " Амортизация нематериальных активов"            
08 " Вложения во внеобооротные активы"            
10А " Материалы"       38918, 88 21081, 12  
10Б " Материалы"            
10 прочие " Материалы"            
10ТЗР " Материалы"       4449, 66 3050, 34  
19 " НДС по приобретенным ценностям"            
20 " Основное производство"     136160, 32 164960, 32    
25 Общепроизводственные расходы     20497, 50 20497, 50    
26 Общехозяйственные расходы     24277, 22 24277, 22    
28 Брак в производстве"     7419, 62 7419, 62    
43 " Готовая продукция"     164960, 32 109008, 69 94951, 63  
44 Расходы на продажу            
50 " Касса" 2664, 75       3084, 75  
51 " Расчетные счета"       135159, 15 183512, 85  
52 " Валютные счета"            
60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками"            
62/1 " Расчеты с покупателями и заказчиками"            
62/2 " Расчеты по авансам полученным"            
66/1 " Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"   112300, 50       112300, 50
66/2 Проценты по краткосрочным кредитам и займам            
68/1 " НДФЛ"            
68/2 " НДС"            
68/3 " Налог на прибыль"       12051, 60   8808, 60
68/4 " Налог на имущество"            
69/1/1 " Расчеты по социальному страхованию"       1348, 50 901, 50  
69/1/2 " Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"   72, 75 72, 75 232, 50   232, 50
69/3 " Расчеты с пенсионным фондом РФ (страховая и накопительная часть трудовой пенсии)"            
69/4 " Расчеты с ФФОМС"   116, 40 116, 40 2371, 50   2371, 50
69/5 " Расчеты с ТФОМС"            
70 " Расчеты с персоналом по оплате труда"            
71 " Расчеты с подотчетными лицами"       5830, 50 169, 50  
76/1 " НДС по авансам и предоплатам"            
76/4 " Расчеты по депонированным суммам"            
77 " Отложенные налоговые обязательства"            
80 " Уставный капитал"            
83 " Добавочный капитал"   15465, 60       15465, 60
84 " Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"       108253, 99   168253, 99
90/1" Выручка"            
90/2 " Себестоимость продаж"     133285, 91   1140220, 91  
90/3 " Налог на добавленную стоимость"            
90/7 Коммерческие расходы            
90/9 " Прибыль (убыток) от продаж"     24217, 09   187279, 09  
91/1 " Прочие доходы"            
91/2 " Прочие расходы"            
91/9 " Сальдо прочих доходов и расходов"            
97 " Расходы будущих периодов"            
98 Доходы будущих периодов            
99/1 " Прибыль до налогообложения"     115663, 99 24214, 09   35816, 10
99/2 " Условный расход" 22324, 50   12051, 60   34376, 10  
99/3 " Постоянное налоговое обязательство"            
Итого 2879528, 25 2879528, 25 1378510, 72 1378510, 72 3193965, 79 3193965, 79

 

 


шахматная ведомость за декабрь 2014 г.

 

 

 


 

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.01 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал