Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Отчет о прибылях и убытках. Теперь все готово для построения модели






 

Теперь все готово для построения модели. Повторяйте все операции вместе со мной. Не забывайте периодически сохранять файл, чтобы Ваши труды не пропали в результате какой-либо случайности. Сначала, как мы это уже делали для участка сборки компьютеров, составим прогноз отчета о прибылях и убытках.

Сначала наберем в столбце В формулы, отображающие порядок расчета прибыли, затем скопируем их вправо на нужное число месяцев.

 

Задание 31. Используя как образец отчет о прибыли, составленный для участка сборки компьютеров (табл. 8), заполните столбец В.

При расчете амортизации не забудьте разделить годовую норму на 12 месяцев (см. ячейки В46 и В47 в табл. 15.

Проценты за кредит тоже указаны как годовые, в месяц следует платить 1\12 этой суммы.

 

 


Таблица 14. Исходные данные для финансовой модели деятельности швейной мастерской «Мария»
  A B C D E F G H
  Исходные данные январь февраль март апрель май июнь июль
  Количество изделий, шт              
  Продажная цена 1 изделия, руб.\шт.              
  Расход ткани на 1 изделие, м              
  Цена 1 м ткани              
  Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:              
  раскрой 0, 25 0, 25 0, 25 0, 25 0, 25 0, 25 0, 25
  швейная обработка 1, 00 1, 00 1, 00 1, 00 1, 00 1, 00 1, 00
  отделка 4, 00 4, 00 4, 00 4, 00 4, 00 4, 00 4, 00
  Ставка оплаты труда, руб\час 11, 36 11, 36 11, 36 11, 36 11, 36 11, 36 11, 36
  Ставка единого социального налога, % 35, 6 35, 6 35, 6 35, 6 35, 6 35, 6 35, 6
  Ставка налога на прибыль, %              
  Площадь помещения, кв.м              
  Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес.              
  Технологическое оборудование:              
  швейные машины, штук              
  цена одной швейной машины, руб              
  Мебель и прочее оборудование, руб.              
  Норма амортизации для оборудования, % в год              
  Норма амортизации для мебели, % в год              
  Начальный капитал, руб.              
  Процент по кредиту, % в год              
  Получение кредита              
  Возврат кредита              
  Непогашенная сумма займа              
  Зарплата административно-управленческого персонала              

 

Таблица 15. Модель отчета о прибыли (убытках) швейной мастерской «Мария».

  А В
  Отчет о прибыли (убытках) январь
  Выручка =B2*B3
40 минус переменные затраты =СУММ(B41: B43)
41 сдельная заработная плата основных рабочих =(B7+B8+B9)*B10*B2
42 начисления на зарплату основных рабочих =B41*B11/100
43 основные материалы =B2*B4*B5
  Маржинальная прибыль =B39-B40
45 минус постоянные затраты =СУММ(B46: B50)
46 амортизация оборудования =B15*B19/100/12
47 амортизация мебели =B18*B20/100/12
48 аренда помещения =B13*B14
49 зарплата АУП =B26
50 начисления на зарплату АУП =B49*B11/100
  Операционная прибыль =B44-B45
52 минус финансовые издержки (проценты за кредит) =B25*B22/100/12
  Балансовая прибыль =B51-B52
54 минус налог на прибыль =ЕСЛИ(B53> 0; B53*B12/100; 0)
  Чистая прибыль =B53-B54

 

Результаты расчета по этой модели приведены в табл.16. Они неутешительны – бизнес Марии при сделанных допущениях убыточен. Причина этого в высоких постоянных затратах. Как видим, с каждого комплекта белья Мария может получить маржинальную прибыль 25, 1 руб. Значит, при производства 340 комплектов в месяц ей под силу покрыть не более 8534 руб. постоянных затрат, а сейчас их больше 26000 руб.

Попробуем их уменьшить. Купим не 10, а 5 швейных машин, организуем работу в 2 смены, чтобы улучшить использование оборудования и помещений. Уменьшим вдвое затраты на мебель. Возьмем помещение поменьше – 30 кв.м., обоснуемся ближе к окраине, где арендная плата не 170, а 100 руб.\кв.м. Совместим функции директора и бухгалтера (или возьмем приходящего бухгалтера на полставки), чтобы уменьшить зарплату административно-упраленческих работников до 2000 руб.

 


Таблица 16. Прибыль за январь при первом варианте постоянных затрат

Отчет о прибыли (убытках) январь
Выручка  
минус переменные затраты  
сдельная заработная плата основных рабочих 5966
начисления на зарплату основных рабочих 2124
основные материалы 14400
Маржинальная прибыль  
минус постоянные затраты  
амортизация оборудования 500
амортизация мебели 542
аренда помещения 17000
зарплата АУП 6000
начисления на зарплату АУП 2136
Операционная прибыль -23667
минус финансовые издержки (проценты за кредит)  
Балансовая прибыль -24567
минус налог на прибыль  
Чистая прибыль -24567

 

Задание 32. Измените исходные данные в ячейках В13, В14, В18, В26 в соответствии с перечисленными выше предложениями по уменьшению постоянных затрат. Какая прибыль будет в январе при таких условиях?

Задание 33 Скопируйте исходные данные и формулы вправо на 5 месяцев вперед, до июня включительно. Сверьте результаты с приведенными в табл. 17.

Задание 34 Продлите копирование до декабря. Не забудьте продлить вправо не только формулы, но и исходные данные. Найдите, какую прибыль получит фирма «Мария» за год.

Задание 35 Подсчитайте налог на прибыль и чистую прибыль двумя способами – как сумму соответствующих строк за 12 месяцев и по формуле чистая прибыль за год=балансовая прибыль за год – налог за год, причем налог за год=балансовая прибыль за год * 0.24. Почему эти результаты различны? Какой из них правильный?

Обдумав результаты задания 35, Вы поймете, что нам нужно еще раз изменить формулы в строке начисления налога на прибыль, чтобы учесть возможность получения убытка. Посмотрите, как это сделано в табл. 18.


Таблица 17. Прогноз прибыли швейной мастерской «Мария» на первое полугодие.

(2-й вариант постоянных затрат)

 

Отчет о прибыли (убытках) январь февраль март апрель май июнь
Выручка            
минус переменные затраты            
сдельная заработная плата основных рабочих 5966 11932 14915 17898 20284 20284
начисления на зарплату основных рабочих 2124 4248 5310 6372 7221 7221
основные материалы 14400 28800 36000 43200 48960 48960
Маржинальная прибыль            
минус постоянные затраты            
амортизация оборудования 250 250 250 250 250 250
амортизация мебели 271 271 271 271 271 271
аренда помещения 3000 3000 3000 3000 3000 3000
зарплата АУП 2000 2000 2000 2000 2000 2000
начисления на зарплату АУП 712 712 712 712 712 712
Операционная прибыль -3723 -1212        
минус финансовые издержки (проценты за кредит)            
Балансовая прибыль -4623 -2112 -857      
минус налог на прибыль            
Чистая прибыль -4623 -2112 -857      

 


Таблица 18. Окончательный вариант модели формирования прибыли швейной мастерской «Мария»

  A B C D E
  Исходные данные январь февраль март  
  Количество изделий        
  Продажная цена 1 изделия, руб.\шт.   =B3 =C3  
  Расход ткани на 1 изделие, м 7, 2 7, 2 7, 2  
  Цена 1 м ткани        
  Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:        
  раскрой =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7  
  швейная обработка =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8  
  отделка =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9  
  Ставка оплаты труда, руб\час =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12  
  Ставка единого социального налога, % 35, 6 35, 6 35, 6  
  Ставка налога на прибыль, %        
  Площадь помещения, кв.м   =B13 =C13  
  Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес.   =B14 =C14  
  Технологическое оборудование: =B16*B17 =C16*C17 =D16*D17  
  швейные машины, штук   =0 =0  
  цена одной швейной машины, руб        
  Мебель и прочее оборудование, руб.        
  Норма амортизации для оборудования, % в год        
  Норма амортизации для мебели, % в год        
  Начальный капитал, руб.   =B21 =C21  
  Процент по кредиту, % в год   =B22 =C22  
  Получение кредита        
  Возврат кредита        
  Непогашенная сумма займа =B23-B24 =B25+C23-C24 =C25+D23-D24  
  Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес.   =B26 =C26  
           
  Балансовая прибыль =B53 =C53 =D53 =E53
  Чистая прибыль       =E55

Продолжение табл.18

  A F G H I
  Исходные данные апрель май июнь  
  Количество изделий        
  Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. =D3 =F3 =G3  
  Расход ткани на 1 изделие, м 7, 2 7, 2 7, 2  
  Цена 1 м ткани        
  Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:        
  раскрой =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7  
  швейная обработка =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8  
  отделка =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9  
  Ставка оплаты труда, руб\час =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12  
  Ставка единого социального налога, % 35, 6 35, 6 35, 6  
  Ставка налога на прибыль, %        
  Площадь помещения, кв.м =D13 =F13 =G13  
  Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. =D14 =F14 =G14  
  Технологическое оборудование: =F16*F17 =G16*G17 =H16*H17  
  швейные машины, штук =D16 =F16 =G16  
  цена одной швейной машины, руб        
  Мебель и прочее оборудование, руб.        
  Норма амортизации для оборудования, % в год        
  Норма амортизации для мебели, % в год        
  Начальный капитал, руб. =D21 =F21 =G21  
  Процент по кредиту, % в год =D22 =F22 =G22  
  Получение кредита        
  Возврат кредита        
  Непогашенная сумма займа =D25+F23-F24 =F25+G23-G24 =G25+H23-H24  
  Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. =D26 =F26 =G26  
           
  Балансовая прибыль =F53 =G53 =H53 =I53
  Чистая прибыль       =I55

 


Продолжение табл.18

  A G K L M
  Исходные данные июль август сентябрь  
  Количество изделий        
  Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. =H3 =J3 =K3  
  Расход ткани на 1 изделие, м 7, 2 7, 2 7, 2  
  Цена 1 м ткани        
  Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:        
  раскрой =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7  
  швейная обработка =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8  
  отделка =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9  
  Ставка оплаты труда, руб\час =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12  
  Ставка единого социального налога, % 35, 6 35, 6 35, 6  
  Ставка налога на прибыль, %        
  Площадь помещения, кв.м =H13 =J13 =K13  
  Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. =H14 =J14 =K14  
  Технологическое оборудование: =J16*J17 =K16*K17 =L16*L17  
  швейные машины, штук =H16 =J16 =K16  
  цена одной швейной машины, руб        
  Мебель и прочее оборудование, руб.        
  Норма амортизации для оборудования, % в год        
  Норма амортизации для мебели, % в год        
  Начальный капитал, руб. =H21 =J21 =K21  
  Процент по кредиту, % в год =H22 =J22 =K22  
  Получение кредита        
  Возврат кредита        
  Непогашенная сумма займа =H25+J23-J24 =J25+K23-K24 =K25+L23-L24  
  Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. =H26 =J26 =K26  
           
  Балансовая прибыль =J53 =K53 =L53 =M53
  Чистая прибыль       =M55

Продолжение табл.18

  A N O P Q
  Исходные данные октябрь ноябрь декабрь  
  Количество изделий        
  Продажная цена 1 изделия, руб.\шт. =L3 =N3 =O3  
  Расход ткани на 1 изделие, м 7, 2 7, 2 7, 2  
  Цена 1 м ткани        
  Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:        
  раскрой =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7 =Лист1! $D$7  
  швейная обработка =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8 =Лист1! $D$8  
  отделка =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9 =Лист1! $D$9  
  Ставка оплаты труда, руб\час =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12 =Лист1! $D$12  
  Ставка единого социального налога, % 35, 6 35, 6 35, 6  
  Ставка налога на прибыль, %       =P12
  Площадь помещения, кв.м =L13 =N13 =O13  
  Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес. =L14 =N14 =O14  
  Технологическое оборудование: =N16*N17 =O16*O17 =P16*P17  
  швейные машины, штук =L16 =N16 =O16  
  цена одной швейной машины, руб        
  Мебель и прочее оборудование, руб.        
  Норма амортизации для оборудования, % в год        
  Норма амортизации для мебели, % в год        
  Начальный капитал, руб. =L21 =N21 =O21  
  Процент по кредиту, % в год =L22 =N22 =O22  
  Получение кредита        
  Возврат кредита        
  Непогашенная сумма займа =L25+N23-N24 =N25+O23-O24 =O25+P23-P24  
  Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес. =L26 =N26 =O26  
           
  Балансовая прибыль =N53 =O53 =P53 =Q53
  Чистая прибыль       =Q55

 

 

Продолжение табл.18

  A B C D E
  Отчет о прибыли (убытках) январь февраль март итого 1 квартал
  Выручка =B2*B3 =C2*C3 =D2*D3 =СУММ(B39: D39)
  минус переменные затраты =СУММ(B41: B43) =СУММ(C41: C43) =СУММ(D41: D43) =СУММ(B40: D40)
  сдельная заработная плата основных рабочих =(B7+B8+B9)*B10*B2 =(C7+C8+C9)*C10*C2 =(D7+D8+D9)*D10*D2 =СУММ(B41: D41)
  начисления на зарплату основных рабочих =B41*B11/100 =C41*C11/100 =D41*D11/100 =СУММ(B42: D42)
  основные материалы =B2*B4*B5 =C2*C4*C5 =D2*D4*D5 =СУММ(B43: D43)
  Маржинальная прибыль =B39-B40 =C39-C40 =D39-D40 =СУММ(B44: D44)
  минус постоянные затраты =СУММ(B46: B50) =СУММ(C46: C50) =СУММ(D46: D50) =СУММ(B45: D45)
  амортизация оборудования =B15*B19/100/12 =B46 =C46 =СУММ(B46: D46)
  амортизация мебели =B18*B20/100/12 =B47 =C47 =СУММ(B47: D47)
  аренда помещения =B13*B14 =C13*C14 =D13*D14 =СУММ(B48: D48)
  зарплата АУП =B26 =C26 =D26 =СУММ(B49: D49)
  начисления на зарплату АУП =B49*B11/100 =C49*C11/100 =D49*D11/100 =СУММ(B50: D50)
  Операционная прибыль =B44-B45 =C44-C45 =D44-D45 =СУММ(B51: D51)
  минус финансовые издержки (проценты за кредит) =B25*B22/100/12 =C25*C22/100/12 =D25*D22/100/12 =СУММ(B52: D52)
  Балансовая прибыль =B51-B52 =C51-C52 =D51-D52 =СУММ(B53: D53)
  минус налог на прибыль       =ЕСЛИ(E53> 0; E53*E12/100; 0)
  Чистая прибыль       =E53-E54

 


 

Продолжение табл.18

  A F G H I
  Отчет о прибыли (убытках) апрель май июнь итого 6 мес.
  Выручка =F2*F3 =G2*G3 =H2*H3 =СУММ(F39: H39)+E39
  минус переменные затраты =СУММ(F41: F43) =СУММ(G41: G43) =СУММ(H41: H43) =СУММ(F40: H40)+E40
  сдельная заработная плата основных рабочих =(F7+F8+F9)*F10*F2 =(G7+G8+G9)*G10*G2 =(H7+H8+H9)*H10*H2 =СУММ(F41: H41)+E41
  начисления на зарплату основных рабочих =F41*F11/100 =G41*G11/100 =H41*H11/100 =СУММ(F42: H42)+E42
  основные материалы =F2*F4*F5 =G2*G4*G5 =H2*H4*H5 =СУММ(F43: H43)+E43
  Маржинальная прибыль =F39-F40 =G39-G40 =H39-H40 =СУММ(F44: H44)+E44
  минус постоянные затраты =СУММ(F46: F50) =СУММ(G46: G50) =СУММ(H46: H50) =СУММ(F45: H45)+E45
  амортизация оборудования =D46 =F46 =G46 =СУММ(F46: H46)+E46
  амортизация мебели =D47 =F47 =G47 =СУММ(F47: H47)+E47
  аренда помещения =F13*F14 =G13*G14 =H13*H14 =СУММ(F48: H48)+E48
  зарплата АУП =F26 =G26 =H26 =СУММ(F49: H49)+E49
  начисления на зарплату АУП =F49*F11/100 =G49*G11/100 =H49*H11/100 =СУММ(F50: H50)+E50
  Операционная прибыль =F44-F45 =G44-G45 =H44-H45 =СУММ(F51: H51)+E51
  минус финансовые издержки (проценты за кредит) =F25*F22/100/12 =G25*G22/100/12 =H25*H22/100/12 =СУММ(F52: H52)+E52
  Балансовая прибыль =F51-F52 =G51-G52 =H51-H52 =СУММ(F53: H53)+E53
  минус налог на прибыль       =ЕСЛИ(I53> 0; I53*I12/100; 0)
  Чистая прибыль       =I53-I54

 


Продолжение табл.18

  A J K L M
  Отчет о прибыли (убытках) июль август сентябрь итого 9 мес.
  Выручка =J2*J3 =K2*K3 =L2*L3 =СУММ(J39: L39)+I39
  минус переменные затраты =СУММ(J41: J43) =СУММ(K41: K43) =СУММ(L41: L43) =СУММ(J40: L40)+I40
  сдельная заработная плата основных рабочих =(J7+J8+J9)*J10*J2 =(K7+K8+K9)*K10*K2 =(L7+L8+L9)*L10*L2 =СУММ(J41: L41)+I41
  начисления на зарплату основных рабочих =J41*J11/100 =K41*K11/100 =L41*L11/100 =СУММ(J42: L42)+I42
  основные материалы =J2*J4*J5 =K2*K4*K5 =L2*L4*L5 =СУММ(J43: L43)+I43
  Маржинальная прибыль =J39-J40 =K39-K40 =L39-L40 =СУММ(J44: L44)+I44
  минус постоянные затраты =СУММ(J46: J50) =СУММ(K46: K50) =СУММ(L46: L50) =СУММ(J45: L45)+I45
  амортизация оборудования =H46 =J46 =K46 =СУММ(J46: L46)+I46
  амортизация мебели =H47 =J47 =K47 =СУММ(J47: L47)+I47
  аренда помещения =J13*J14 =K13*K14 =L13*L14 =СУММ(J48: L48)+I48
  зарплата АУП =J26 =K26 =L26 =СУММ(J49: L49)+I49
  начисления на зарплату АУП =J49*J11/100 =K49*K11/100 =L49*L11/100 =СУММ(J50: L50)+I50
  Операционная прибыль =J44-J45 =K44-K45 =L44-L45 =СУММ(J51: L51)+I51
  минус финансовые издержки (проценты за кредит) =J25*J22/100/12 =K25*K22/100/12 =L25*L22/100/12 =СУММ(J52: L52)+I52
  Балансовая прибыль =J51-J52 =K51-K52 =L51-L52 =СУММ(J53: L53)+I53
  минус налог на прибыль       =ЕСЛИ(M53> 0; M53*M12/100; 0)
  Чистая прибыль       =M53-M54

 


Окончание табл.18

  A N O P Q
  Отчет о прибыли (убытках) октябрь ноябрь декабрь итого за год
  Выручка =N2*N3 =O2*O3 =P2*P3 =СУММ(N39: P39)+M39
  минус переменные затраты =СУММ(N41: N43) =СУММ(O41: O43) =СУММ(P41: P43) =СУММ(N40: P40)+M40
  сдельная заработная плата основных рабочих =(N7+N8+N9)*N10*N2 =(O7+O8+O9)*O10*O2 =(P7+P8+P9)*P10*P2 =СУММ(N41: P41)+M41
  начисления на зарплату основных рабочих =N41*N11/100 =O41*O11/100 =P41*P11/100 =СУММ(N42: P42)+M42
  основные материалы =N2*N4*N5 =O2*O4*O5 =P2*P4*P5 =СУММ(N43: P43)+M43
  Маржинальная прибыль =N39-N40 =O39-O40 =P39-P40 =СУММ(N44: P44)+M44
  минус постоянные затраты =СУММ(N46: N50) =СУММ(O46: O50) =СУММ(P46: P50) =СУММ(N45: P45)+M45
  амортизация оборудования =L46 =N46 =O46 =СУММ(N46: P46)+M46
  амортизация мебели =L47 =N47 =O47 =СУММ(N47: P47)+M47
  аренда помещения =N13*N14 =O13*O14 =P13*P14 =СУММ(N48: P48)+M48
  зарплата АУП =N26 =O26 =P26 =СУММ(N49: P49)+M49
  начисления на зарплату АУП =N49*N11/100 =O49*O11/100 =P49*P11/100 =СУММ(N50: P50)+M50
  Операционная прибыль =N44-N45 =O44-O45 =P44-P45 =СУММ(N51: P51)+M51
  минус финансовые издержки (проценты за кредит) =N25*N22/100/12 =O25*O22/100/12 =P25*P22/100/12 =СУММ(N52: P52)+M52
  Балансовая прибыль =N51-N52 =O51-O52 =P51-P52 =СУММ(N53: P53)+M53
  минус налог на прибыль       =ЕСЛИ(Q53> 0; Q53*Q12/100; 0)
  Чистая прибыль       =Q53-Q54

 


 

Таблица 19. Результаты расчета по модели формирования прибыли швейной мастерской «Мария»

 

  A B C D E F G H I
  Исходные данные январь февраль март   апрель май июнь  
  Количество изделий                
  Продажная цена 1 изделия, руб.\шт.                
  Расход ткани на 1 изделие, м 7, 20 7, 2 7, 2   7, 2 7, 2 7, 2  
  Цена 1 м ткани                
  Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:                
  раскрой 0, 25 0, 25 0, 25   0, 25 0, 25 0, 25  
  швейная обработка 1, 00 1, 00 1, 00   1, 00 1, 00 1, 00  
  отделка 4, 00 4, 00 4, 00   4, 00 4, 00 4, 00  
  Ставка оплаты труда, руб\час 11, 36 11, 36 11, 36   11, 36 11, 36 11, 36  
  Ставка единого социального налога, % 35, 6 35, 6 35, 6   35, 6 35, 6 35, 6  
  Ставка налога на прибыль, %                
  Площадь помещения, кв.м                
  Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес.                
  Технологическое оборудование:                
  швейные машины, штук                
  цена одной швейной машины, руб                
  Мебель и прочее оборудование, руб.                
  Норма амортизации для оборудования, % в год                
  Норма амортизации для мебели, % в год                
  Начальный капитал, руб.                
  Процент по кредиту, % в год                
  Получение кредита                
  Возврат кредита                
  Непогашенная сумма займа                
  Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес.                

 


Продолжение табл. 19

  A J K L M N O P
  Исходные данные июль август сентябрь   октябрь ноябрь декабрь
  Количество изделий              
  Продажная цена 1 изделия, руб.\шт.              
  Расход ткани на 1 изделие, м 7, 2 7, 2 7, 2   7, 2 7, 2 7, 2
  Цена 1 м ткани              
  Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:              
  раскрой 0, 25 0, 25 0, 25   0, 25 0, 25 0, 25
  швейная обработка 1, 00 1, 00 1, 00   1, 00 1, 00 1, 00
  отделка 4, 00 4, 00 4, 00   4, 00 4, 00 4, 00
  Ставка оплаты труда, руб\час 11, 36 11, 36 11, 36   11, 36 11, 36 11, 36
  Ставка единого социального налога, % 35, 6 35, 6 35, 6   35, 6 35, 6 35, 6
  Ставка налога на прибыль, %              
  Площадь помещения, кв.м              
  Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес.              
  Технологическое оборудование:              
  швейные машины, штук              
  цена одной швейной машины, руб              
  Мебель и прочее оборудование, руб.              
  Норма амортизации для оборудования, % в год              
  Норма амортизации для мебели, % в год              
  Начальный капитал, руб.              
  Процент по кредиту, % в год              
  Получение кредита              
  Возврат кредита              
  Непогашенная сумма займа              
  Зарплата административно-управленческого персонала, руб.\мес.              

 


Продолжение табл.19

  A B C D E F G H I
  Отчет о прибыли (убытках) январь февраль март итого 1 квартал апрель май июнь итого 6 мес.
  Выручка                
  минус переменные затраты                
  сдельная заработная плата основных рабочих 5966 11932 14915   17898 20284 20284  
  начисления на зарплату основных рабочих 2124 4248 5310   6372 7221 7221  
  основные материалы 14400 28800 36000   43200 48960 48960  
  Маржинальная прибыль                
  минус постоянные затраты                
  амортизация оборудования 250 250 250 750 250 250 250 1500
  амортизация мебели 271 271 271 813 271 271 271 1625
  аренда помещения 3000 3000 3000 9000 3000 3000 3000 18000
  зарплата АУП 2000 2000 2000 6000 2000 2000 2000 12000
  начисления на зарплату АУП 712 712 712 2136 712 712 712 4272
  Операционная прибыль -3723 -1212   -4892        
  минус финансовые издержки (проценты за кредит)                
  Балансовая прибыль -4623 -2112 -857 -7592       -4391
  минус налог на прибыль                
  Чистая прибыль       -7592       -4391

 


Окончание табл.19

 

  A J K L M N O P Q
  Отчет о прибыли (убытках) июль август сентябрь итого 9 мес. октябрь ноябрь декабрь итого за год
  Выручка                
  минус переменные затраты                
  сдельная заработная плата основных рабочих 20284 20344 20403   20463 20523 20582  
  начисления на зарплату основных рабочих 7221 7242 7264   7285 7306 7327  
  основные материалы 48960 49104 49248   49392 49536 49680  
  Маржинальная прибыль                
  минус постоянные затраты                
  амортизация оборудования 250 250 250   250 250 250  
  амортизация мебели 271 271 271   271 271 271  
  аренда помещения 3000 3000 3000   3000 3000 3000  
  зарплата АУП 2000 2000 2000   2000 2000 2000  
  начисления на зарплату АУП 712 712 712   712 712 712  
  Операционная прибыль                
  минус финансовые издержки (проценты за кредит)                
  Балансовая прибыль       -109        
  минус налог на прибыль                
  Чистая прибыль       -109        

 

 


 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.018 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал