Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






В иностранной валюте






Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
ДОХОДЫ
1. Начисление процентных доходов Счета по учету начисленных процентов по кредитам 157Х, 2Х7Х, ценным бумагам 417Х-427Х, 437Х   6901 «Валютная позиция» В сумме иностранной валюты по номиналу
6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» Счета группы 80 «Процентные доходы» В белорусских рублях по курсу НБ РБ на дату начисления
2. Получение процентных доходов      
2.1 по которым осуществлялось начисление Счет клиента, корсчет банка Счета начисленных процентов по кредитам 157Х, 2Х7Х, ценным бумагам 417Х-427Х, 437Х В сумме иностранной валюты по номиналу
2.2 по которым не осуществлялось начисление Счет клиента, корсчет банка 6901 «Валютная позиция» В сумме иностранной валюты по номиналу
6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» Счета группы 80 «Процентные доходы» В белорусских рублях по курсу НБ РБ на дату получения
РАСХОДЫ
1. Начисление процентных расходов Счета группы 90 «Процентные расходы» 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» В белорусских рублях по курсу НБ РБ на дату начисления
6901 «Валютная позиция» Счета начисленных процентов по привлеченным кредитам 167Х, 177Х, долговым обязательствам 497Х и пр. В сумме иностранной валюты по номиналу
2. Выплата процентных расходов      
2.1 по которым осуществлялось начисление Счета по учету начисленных процентов по привлеченным кредитам 177Х, долговым обязательствам 497Х и пр. Счет клиента, корсчет банка В сумме иностранной валюты по номиналу
2.2 по которым не осуществлялось начисление Счета группы 90 «Процентные расходы» 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» В белорусских рублях по курсу НБ РБ на дату начисления
6901 «Валютная позиция» Счет клиента, корсчет банка В сумме иностранной валюты по номиналу
3. Комиссионные расходы в иностранной валюте Счета группы 91 «Комиссионные расходы» 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» В белорусских рублях по курсу НБ РБ на дату осуществления
6901 «Валютная позиция» Корсчет банка В сумме иностранной валюты по номиналу
4. Операционные расходы (командировочные) 9306 «Расходы на командировки»; 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» В белорусских рублях по курсу НБ РБ на дату признания
6901 «Валютная позиция» 6520, 6620 «Расчеты с подотчетными лицами» В сумме иностранной валюты по номиналу

 

Таким образом, все доходы и расходы в иностранной валюте в учете отражаются с использованием счетов валютной позиции 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

В конце операционного дня счета 6901 и 6911 закрываются. При этом сальдо по счету 6901 списывается на счет 6911. После этого обороты по дебету и кредиту счета 6911 сопоставляются, определяется конечное сальдо, которое затем списывается на балансовый счёт 6980 «Балансирующий счёт по операциям с иностранной валютой». При этом осуществляются следующие проводки:

- кредитовое сальдо по счету 6911 списывается следующим образом:

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 6980 «Балансирующий счёт по операциям с иностранной валютой».

- дебетовое сальдо по счету 6911 списывается следующим образом:

Д-т 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой».

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Банки определяют финансовый результат от валютно-обменных операций как правило, за месяц, перед составлением ежемесячного баланса. При этом сальдо балансового счета 6980 «Балансирующий счёт по операциям с иностранной валютой» закрывается в корреспонденции с балансовыми счетами 8241 «Доходы по операциям на валютном рынке» и 9241 «Расходы по операциям на валютном рынке» соответственно.

При формировании финансовой отчетности остатки по балансовым счетам валютной позиции 6901 «Валютная позиция», 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» взаимозачитываются и в отчетность не включаются.

Внебалансовые счета в расчёте финансового результата не участвуют.

 


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.005 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал