Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Материалы для выполнения задания






Сальдо по счетам на 1 января:

50 «Касса» 1000 руб.

51 «Расчетные счета» 150000 руб.

 

Таблица 22 - Движение денежных средств в отчетном году

Операции за отчетный год Сумма, руб.
1. Зачислены на расчетный счет денежные средства: - от покупателей за проданные товары - от покупателей за проданные нематериальные активы - доходы от участия в других организациях (дивиденды) - проценты по краткосрочным финансовым вложениям - по договору займа  
2. Перечислено с расчетного счета: - поставщикам в оплату товаров - задолженность перед бюджетом по налогам - акционерам за собственные акции - в погашение задолженности по договору займа  
3. Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства  
4. Выдана заработная плата работникам организации  
5. Из кассы выдано под отчет на хозяйственные расходы  
6. Перечислено с расчетного счета поставщику за приобретенный объект основных средств  

 

Таблица 23 - Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

Показатели Код Сумма, руб.
     
Остаток денежных средств на начало периода    
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей и заказчиков    
Денежные средства, направленные:    
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов    
На оплату труда    
На расчеты по налогам и сборам    
На выплату процентов, дивидендов    
На прочие расходы    
Чистые денежные средства от текущей деятельности    
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов    
Полученные дивиденды    
Полученные проценты    
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов    
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений    
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности    
Движение денежных средств по финансовой деятельности    
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациям    
Погашение займов и кредитов (без процентов)    
Чистые денежные средства от финансовой деятельности    
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов    
Остаток денежных средств на конец отчетного периода    

 

Упражнение 13. Косвенный метод составления отчета о движении денежных средств

Задание:

1. Определить изменения показателей статей баланса Компании «РАФ» за отчетный год (таблица 24);

2. На основании данных бухгалтерского баланса (таблица 25) и отчета о прибылях и убытках (таблица 26) составить отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» косвенным методом (таблица 27)

Материалы для выполнения задания

Таблица 24 - Бухгалтерский баланс Компании «РАФ» за отчетный год

(тыс. руб.)

Статьи На начало года На конец года Изменения
Актив      
Денежные средства      
Дебиторская задолженность      
Материально-производственные запасы      
БАЛАНС      
Кредиторская задолженность      
Акционерный капитал      
Нераспределенная прибыль      
БАЛАНС      

По результатам хозяйственно-финансовой деятельности получена чистая прибыль в сумме 43 тыс. руб. (таблица 25)

 

Таблица 25 - Отчет о прибылях и убытках Компании «РАФ» за отчетный год

(тыс. руб.)

Статьи Сумма
Выручка  
Расходы  
Прибыль до выплаты налогов  
Налоги  
Чистая прибыль  

 

Компания «РАФ» произвела в отчетном году эмиссию акций – 70 тыс. руб., выплатила дивиденды в размере 17 тыс. руб.

Таблица 26- Отчет о движении денежных средств Компании «РАФ» (косвенный

метод составления)

Статьи Сумма, тыс. руб.
   
1. Денежные средства от текущей деятельности  
Корректировки:  
- чистая прибыль  
- изменение дебиторской задолженности (+, -)  
- изменение материально-производственных запасов (+, -)  
- изменение кредиторской задолженности (+, -)  
Нетто-поток денежных средств от текущей деятельности  
П. Денежные средства от инвестиционной деятельности  
Ш. Денежные средства от финансовой деятельности  
Эмиссия акций  
Выплата дивидендов (вычитается)  
Нетто-поток денежных средств от финансовой деятельности  
Нетто-поток денежных средств от всех видов деятельности  
Остаток денежных средств на начало периода  
Остаток денежных средств на конец периода  

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.006 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал