Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Висмут» за декабрь 2012 г.






№ операции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующий счет
Де- бет Кредит
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5    
                 
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1. Счет-фактура № 40              
  Приобретен станок:              
  а) отпускная цена с учетом доставки 45 600 53 200 22 800 30 400 38 000 08-4 60-1
  б) сумма НДС           19-1 60-1
2. Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30              
  Станок введен в эксплуатацию 45 600 53 200 22 800 30 400 38 000   08-4
3. Акт на списание ос-новных средств № 15              
  Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:              
  а) износ на дату выбытия 60 000 70 000 30 000 40 000 50 000    
  б) остаточная стоимость           91-2  
  в) оприходованы на склад прочие материалы 14 760 17 220     12 300   91-1
  г) расходы по демонтажу оборудования:              
  – начислена заработная плата 2810, 4 3278, 8 1405, 2 1873, 6   91-2  
  – начислены отчисления на социальные нужды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего 789, 6 921, 2 394, 8 526, 4      
  В том числе:              
  – Фонд социального страхования 81, 6 95, 2 40, 8 54, 4   91-2 69-1-1

Продолжение журнала регистрации

                 
  – страховые платежи от несчастных случаев 58, 8 68, 6 29, 4 39, 2   91-2 69-1-2
  – Пенсионный фонд 561, 6 655, 2 280, 8 374, 4   91-2 69-2
  – ФОМС 87, 6 102, 2 43, 8 58, 4   91-2 69-3
4. Акт на списание ос-новных средств № 16              
  Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:              
  а) износ на дату выбытия              
  б) остаточная стоимость 46 800 54 600 23 400 31 200 39 000 91-2  
  в) стоимость реализации 59 040 68 880 29 520 39 360 49 200 76-1 91-1
  г) сумма НДС   10 507       91-2 68-1
5. Счет-фактура № 18              
  Приобретено исключительное право на программный продукт:              
  а) фактическая цена приобретения 31 200 36 400 15 600 20 800 26 000 08-5 60-1
  б) сумма НДС           19-2 60-1
6. Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4              
  Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 31 200 36 400 15 600 20 800 26 000   08-5
7. Выписка банка              
  Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:              
  а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) (см. операцию 1) 53 808 62 776 26 904 35 872 44 840 60-1  
  б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) 36 816 42 952 18 408 24 544 30 680 60-1  
  Итого: 90 624 105 728 45 312 60 416 75 520    

Продолжение журнала регистрации

                 
8. Разработочная таблица № 6              
  Начислена амортизация основных средств:              
  а) производственного оборудования:              
  – цеха № 1 24 120 28 140 12 060 16 080 20 100    
  – цеха № 2 20 640 24 080 10 320 13 760 17 200    
  – ремонтного цеха              
  Итого: 52 020 60 690 26 010 34 680 43 350    
  б) зданий и хозяйственного инвентаря:              
  – цеха № 1 12 720 14 840     10 600    
  – цеха № 2 12 240 14 280     10 200    
  – ремонтного цеха              
  Итого: 26 640 31 080 13 320 17 760 22 200    
  в) зданий и инвентаря заводоуправления   10 780          
  Всего: 87 900 102 550 43 950 58 600 73 250    
9. Ведомость № 17              
  Начислена амортизация по НМА 2071, 2 2416, 4 1035, 6 1380, 8      
II. Учет финансовых вложений
10. Договор купли-про-дажи, выписка банка              
  В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.:              
  а) приобретение акций по их номинальной стоимости 72 000 84 000 36 000 48 000 60 000   76-2
  б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 72 000 84 000 36 000 48 000 60 000 76-2  
  в) списание акций по балансовой стоимости 72 000 84 000 36 000 48 000 60 000 91-2  
  г) реализация акций 96 000 112 000 48 000 64 000 80 000 76-1 91-1

 

Продолжение журнала регистрации

                 
11. Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка              
  1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 25 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок по-              
  гашения облигаций наступит через два года:              
  а) начислены проценты за квартал 18 000 21 000   12 000 15 000 76-1 91-1
  б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал           91-2  
  в) поступление дохода по облигациям 18 000 21 000   12 000 15 000   76-1
III. Учет материалов
12. Счета-фактуры, счета, платежные требования              
  Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:              
  а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:              
  – покупная стоимость 30 000 35 000 15 000 20 000 25 000   60-1
  – сумма НДС           19-3 60-1
  б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:              
  – покупная стоимость 48 000 56 000 24 000 32 000 40 000   60-1
  – сумма НДС   10 080       19-3 60-1
  Итого: 92 040 107 380 46 020 61 360 76 700    
13. Выписка из расчетного счета              
  Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре 698 400 814 800 349 200 465 600 582 000 60-1  

Продолжение журнала регистрации

                 
14. Выписка из расчетного счета              
  Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:              
  а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) 35 400 41 300 17 700 23 600 29 500 60-1  
  б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) 56 640 66 080 28 320 37 760 47 200 60-1  
  Итого: 92 040 107 380 46 020 61 360 76 700    
15. Приходные ордера              
  Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:              
  а) от ОАО «Тракторный завод» 28 800 33 600 14 400 19 200 24 000    
  б) от ОАО «Автоприбор» 46 800 54 600 23 400 31 200 39 000    
  Итого: 75 600 88 200 37 800 50 400 63 000    
16. Расчет бухгалтерии              
  Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен              
17. Лимитно-заборные карты, требования-накладные              
  Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):              
  а) цеху № 1 для производства:              
  – изделий А 84 600 98 700 42 300 56 400 70 500    
  – изделий Б 72 120 84 140 36 060 48 080 60 100    
  б) цеху № 2 для производства:              
  – изделий А 108 480 126 560 54 240 72 320 90 400    
  – изделий Б 70 440 82 180 35 220 46 960 58 700    
  в) ремонтному цеху для выполнения:              
  – заказа № 301              
  – заказа № 302              

Продолжение журнала регистрации

                 
  г) на хозяйственные нужды:              
  – цеха № 1 26 40            
  – цеха № 2              
  – ремонтного цеха              
  д) заводоуправления              
  Итого: 357 480 417 060 178 740 238 320 297 900    
18. Справка бухгалтерии              
  Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:              
  а) цеху № 1 для производства:              
  – изделий А              
  – изделий Б              
  б) цеху № 2 для производства:              
  – изделий А              
  – изделий Б              
  в) ремонтному цеху для выполнения:              
  – заказа № 301              
  – заказа № 302              
  г) на хозяйственные нужды:              
  – цеха № 1              
  – цеха № 2              
  – ремонтного цеха              
  д) заводоуправлению              
  Итого: 17 874 20 853   11 916 14 895    
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19. Наряды, расчетные ведомости              
  Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:              
  а) рабочим цеха № 1 по производству:              
  – изделий А 77 571, 6 90 500, 2 38 785, 8 51 714, 4 64 643    
  – изделий Б 73 334, 4 85 556, 8 36 667, 2 48 889, 6 61 112    
  б) рабочим цеха № 2 по производству:              
  – изделий А 58 178, 4 67 874, 8 29 089, 2 38 785, 6 48 482    
  – изделий Б 52 912, 8 61 731, 6 26 456, 4 35 275, 2 44 094    

Продолжение журнала регистрации

                 
  в) рабочим ремонтного цеха:              
  – заказа № 301 20 292 23 674 10 146 13 528      
  – заказа № 302 16 311, 6 19 030, 2 8155, 8 10 874, 4 13 593    
  г) рабочим, обслуживающим оборудование:              
  – цеха № 1 16 054, 8 18 730, 6 8027, 4 10 703, 2 13 379    
  – цеха № 2 14 512, 8 16 931, 6 7256, 4 9675, 2 12 094    
  – ремонтного цеха 10 402, 8 12 136, 6 5201, 4 6935, 2      
  д) служащим:              
  – цеха № 1 24 658, 8 28 768, 6 12 329, 4 16 439, 2 20 549    
  – цеха № 2 25 557, 6 29 817, 2 12 778, 8 17 038, 4 21 298    
  – ремонтного цеха 19 778, 4 23 074, 8 9889, 2 13 185, 6 16 482    
  е) персоналу заводоуправления 39 556, 8 46 149, 6 19 778, 4 26 371, 2 32 964    
  Итого: 449 122, 8 523 976, 6 224 561, 4 299 415, 2 374 269    
20. Листки о временной нетрудоспособности              
  Начислены пособия по временной нетрудоспособности:              
  – за счет средств ФСС           69-1-1  
  – за счет средств предприятия              
  Итого:              
21. Расчетные ведомости              
  Начислены отчисления на социальные нужды и страховые взносы от несчастных случаев на производстве:              
  а) рабочих цеха № 1 по производству:              
  – изделий А 21 798 25 431 10 899 14 532 18 165    
  – изделий Б 20 606, 4 24 040, 8 10 303, 2 13 737, 6 17 172    
  б) рабочих цеха № 2 по производству:              
  – изделий А 16 348, 8 19 073, 6 8174, 4 10 899, 2 13 624    
  – изделий Б 14 869, 2 17 347, 4 7434, 6 9912, 8 12 391    
  в) рабочих ремонтного цеха:              
  – заказа № 301 5702, 4 6652, 8 2851, 2 3801, 6      
  – заказа № 302 4582, 8 5346, 6 2291, 4 3055, 2      
  г) рабочих, обслуживающих оборудование:              
  – цеха № 1 4510, 8 5262, 6 2255, 4 3007, 2      
  – цеха № 2 4077, 6 4757, 2 2038, 8 2718, 4      

Продолжение журнала регистрации

                 
  – ремонтного цеха 2923, 2 3410, 4 1461, 6 1948, 8      
  д) служащих:              
  – цеха № 1 6928, 8 8083, 6 3464, 4 4619, 2      
  – цеха № 2              
  – ремонтного цеха 5557, 2 6483, 4 2778, 6 3704, 8      
  е) персонала заводоуправления 11 115, 6 12968, 2 5557, 8 7410, 4      
  Всего 126 202, 8 147 236, 6 63 101, 4 84 135, 2 105 169    
  В том числе:              
  – в Фонд социального страхования 13 024, 8 15 195, 6 6512, 4 8683, 2 10 854   69-1-1
  – страховые платежи от несчастных случаев   11 004         69-1-2
  – Пенсионный фонд 89 823, 6 104 794, 2 44 911, 8 59 882, 4 74 853   69-2
  – ФОМС 13 922, 4 16 242, 8 6961, 2 9281, 6     69-3
22. Расчетные ведомости              
  Произведены удержания из заработной платы персонала предприятий:              
  а) налог на доходы физических лиц 33 360 38 920 16 680 22 240 27 800   68-3
  б) по исполнительным листам             76-2
  в) в возмещение потерь от брака (изделие А)              
  Итого: 36 840 42 980 18 420 24 560 30 700    
23. Выписка из расчетного счета              
  Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы 420 594 490 693 210 297 280 396 350 495    
24. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера              
  Выдано из кассы:              
  а) заработная плата за ноябрь 256 170 298 865 128 085 170 780 213 475    
  б) аванс за первую половину декабря 140 400 163 800 70 200 93 600 117 000    
  в) подотчетным лицам на командировочные расходы              
  г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет           69-1  

Продолжение журнала регистрации

                 
  д) пособия по временной нетрудоспособности              
  Итого: 409 590 477 855 204 795 273 060 341 325    
25. Платежная ведомость              
  Депонирована заработная плата 11 004 12 838         76-2
26. Выписка банка              
  Сдана в банк депонированная заработная плата 11 004 12 838          
V. Учет прочих расходов на производство
27. Ведомость поступления материалов              
  Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:              
  – изделия А              
  – изделия Б              
  Итого:              
28. Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»              
  Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:              
  а) цех № 1             60-1
  б) цех № 2             60-1
  в) ремонтный цех             60-1
  г) заводоуправление             60-1
  д) сумма НДС 1129, 2 1317, 4 564, 6 752, 8   19-4 60-1
  Итого: 7399, 2 8632, 4 3699, 6 4932, 8      
29. Авансовый отчет Фролова С. И.              
  Списаны командировочные расходы (в том числе 500 руб. сверх норм, НДС – нет):              
  а) на затраты              
  б) сумма НДС           19-4  
  Итого:              
30. Расчет бухгалтерии              
  Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:              

Продолжение журнала регистрации

                 
  – № 301 28 003, 2 32 670, 4 14 001, 6 18 668, 8 23 336    
  – № 302 22 508, 4 26 259, 8 11 254, 2 15 005, 6 18 757    
  Итого: 50 511, 6 58 930, 2 25 255, 8 33 674, 4 42 093    
31. Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств              
  Списываются затраты на ремонт:              
  цех № 1 – заказ № 301 61 935, 6 72 258, 2 30 967, 8 41 290, 4 51 613    
  цех № 2 – заказ № 302 49 324, 8 57 545, 6 24 662, 4 32 883, 2 41 104    
  Итого: 111 260, 4 12 9803, 8 55 630, 2 74 173, 6 92 717    
32. Расчет бухгалтерии              
  Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями: а) цеха № 1:              
  – изделия А 80 272, 8 93 651, 6 40 136, 4 53 515, 2 66 894    
  – изделия Б 75 888 88 536 37 944 50 592 63 240    
  Итого: 156 160, 8 182 187, 6 78 080, 4 104 107, 2 130 134    
  б) цеха № 2:              
  – изделия А 72 584, 4 84 681, 8 36 292, 2 48 389, 6 60 487    
  – изделия Б 66 014, 4 77 016, 8 33 007, 2 44 009, 6 55 012    
  Итого: 138 598, 8 161 698, 6 69 299, 4 92 399, 2 115 499    
33. Расчет бухгалтерии              
  Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) 36 000 42 000 18 000 24 000 30 000 91-2  
34. Расчет бухгалтерии              
  Начислен транспортный налог за IV квартал ? ? ? ? ?   68-6
35. Акты о браке              
  Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)              
36. Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)              
37. Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А) ? ? ? ? ?    

Продолжение журнала регистрации

                 
VI. Учет готовой продукции и товаров
38. Ведомость выпуска готовой продукции              
  Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:              
  – изделия А ? ? ? ? ?    
  – изделия Б ? ? ? ? ?    
  Итого: ? ? ? ? ?    
  Незавершенное производство на конец месяца составило:              
  – по изделию А, руб. 38 041, 2 44 381, 4 19 020, 6 25 360, 8 31 701 Х Х
  – изделию Б, руб. 36 170, 4 42 198, 8 18 085, 2 24 113, 6 30 142 Х Х
39. Ведомость выпуска готовой продукции              
  Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:              
  – изделия А 507 120 591 640 253 560 338 080 422 600    
  – изделия Б 395 280 461 160 197 640 263 520 329 400    
  Итого: 902 400 1 052 800 451 200 601 600 752 000    
40. Ведомость выпуска готовой продукции              
  Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:              
  – по изделию А ? ? ? ? ? 90-2  
  – изделию Б ? ? ? ? ? 90-2  
  Итого: ? ? ? ? ?    
41. Расчет бухгалтерии              
  Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции ? ? ? ? ? 90-5  
42. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции              
  Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:              

Продолжение журнала регистрации

                 
  а) нормативная себестоимость 512 928 598 416 256 464 341 952 427 440 90-2  
  б) продажная стоимость, включая НДС 948 960 1 107 120 474 480 632 640 790 800 62-1 90-1
43. Книга продаж, счета-фактуры              
  Начислен НДС 144 756 168 882 72 378 96 504 120 630 90-3 68-1
44. Договор на услуги, счет-фактура № 17              
  Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 46 440 54 180 23 220 30 960 38 700 44-1 76-2
  Учтен НДС 8359, 2 9752, 4 4179, 6 5572, 8   19-4 76-2
  Итого: 54 799, 2 63 932, 4 27 399, 6 36 532, 8 45 666    
45. Выписка из расчетного счета              
  Оплачена покупателями реализованная продукция 815 058 950 901 407 529 543 372 679 215   62-1
46. Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции              
  Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 46 440 54 180 23 220 30 960 38 700 90-6 44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
47. Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции ? ? ? ? ? ? ?
48. Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» сумма штрафа за нарушение условий хо-зяйственного договора           76-1 91-1
  Начислен НДС 241, 2 281, 4 120, 6 160, 8   91-2  
49. Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего 177 720 207 340 88 860 118 480 148 100   76-1

Продолжение журнала регистрации

                 
  В том числе:              
  – по основным средствам 59 040 68 880 29 520 39 360 49 200    
  – по ценным бумагам 96 000 112 000 48 000 64 000 80 000    
  прочие 22 680 26 460 11 340 15 120 18 900    
  б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов             76-1
  в) краткосрочная ссуда банка 1 123 200 1 310 400 561 600 748 800 936 000    
50. Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции 14 040 16 380     11 700 91-2 76-2
51. Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) отчисления на социальные нужды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве – всего 62 040 72 380 31 020 41 360 51 700    
  В том числе:              
  – Фонд социального страхования 7064, 4 8241, 8 3532, 2 4709, 6      
  – страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 4636, 8 5409, 6 2318, 4 3091, 2      
  – Пенсионный фонд 44 156, 4 51 515, 8 22 078, 2 29 437, 6 36 797    
  – фонд обязательного медицинского страхования 6182, 4 7212, 8 3091, 2 4121, 6      
  б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 14 640 17 080     12 200 68-3  
  в) штраф за недопоставку продукции 14 040 16 380     11 700 76-2  
  г) транспортной организации за доставку продукции 54 799, 2 63 932, 4 27 399, 6 36 532, 8 45 666 76-2  
  Итого: 145 519, 2 169 772, 4 72 759, 6 97 012, 8 121 266    
52. Расчет бухгалтерии              
  Начислен налог на имущество ? ? ? ? ? 91-2 68-5

Продолже


Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.01 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал